Vláda rozhodla: V roce 2025 každý bude muset platit tisíce navíc
Živnostníci v režimu paušální daně se budou muset připravit na výrazné zvýšení svých povinných odvodů v nadcházejících letech. Paušální daň, která byla původně zavedena s cílem zjednodušit a zefektivnit danění pro podnikatele, se stane pro mnoho z nich finančně náročnější. Největší změny se dotknou sociálního pojištění, jehož výše se do roku 2026 výrazně navýší.
Pro rok 2025 bude měsíční paušální daň v prvním pásmu stanovena na 8 765 Kč. Toto zvýšení představuje nárůst o 1 267 Kč oproti předchozímu roku, což znamená, že si podnikatelé v tomto režimu připlatí ročně o 15 204 Kč více. Příčinou je především zvýšení odvodů na sociální pojištění, které pro první pásmo vzroste na 5 504 Kč měsíčně. Tato změna se přitom dotkne všech, kteří mají příjmy z podnikání do jednoho milionu korun ročně a rozhodli se pro tento zjednodušený způsob odvodu daní a pojištění.
Změny v paušální dani pro rok 2025 nebudou ovlivňovat pouze podnikatele v prvním pásmu. Paušální daň zůstane stabilní v ostatních pásmech, kde podnikatelé platí vyšší částky. Pro druhé pásmo, které zahrnuje příjmy do 1,5 milionu korun, bude měsíční daň i nadále činit 16 745 Kč. Ve třetím pásmu, určeném pro podnikatele s příjmy mezi 1,5 až 2 miliony korun, zůstane daň na hodnotě 27 139 Kč měsíčně. Tyto částky zahrnují zálohy na sociální a zdravotní pojištění a symbolických 100 korun na daň z příjmů.
Významné změny v roce 2026
Skutečný nápor na peněženky živnostníků přijde ale v roce 2026. Podle vládního plánu se sociální pojištění, které je klíčovou součástí paušální daně, bude postupně navyšovat tak, aby se do roku 2026 zvýšilo na 40 % průměrné mzdy. To znamená, že živnostníci v prvním pásmu paušální daně zaplatí v roce 2026 až 10 768 Kč měsíčně, což představuje nárůst o 2 053 Kč oproti předchozímu roku. Celkové navýšení oproti roku 2023 tak dosáhne 33 192 Kč ročně.
Tento růst je důsledkem důchodové reformy, která má za cíl zajistit vyšší důchody pro OSVČ. Přestože to v budoucnu může znamenat vyšší důchody pro živnostníky, pro mnohé z nich to představuje výraznou zátěž, zejména pro ty s nižšími příjmy. Živnostníci budou muset na nové podmínky reagovat úpravou svého podnikání, ať už zvýšením cen, nebo hledáním úspor. Někteří z nich možná přejdou na vedlejší činnost a začnou hledat částečné zaměstnání.
Reforma a její dopady na sociální a zdravotní pojištění
Změny se týkají především sociálního pojištění. Zatímco v roce 2023 byla minimální záloha na sociální pojištění v prvním pásmu 4 430 Kč měsíčně, v roce 2025 to bude již 5 168 Kč a v roce 2026 dokonce 5 906 Kč. Tato změna představuje každoroční nárůst o 5 % průměrné mzdy, což je důsledek důchodové reformy, jejímž cílem je zvýšení výše důchodů pro OSVČ.
Zdravotní pojištění, které tvoří druhou část paušální daně, se v roce 2025 také zvýší, ale méně dramaticky. Pro první pásmo bude minimální záloha činit 3 161 Kč měsíčně, což je o 193 Kč více než v roce 2024. Daň z příjmů zůstane v prvním pásmu symbolická – pouze 100 Kč měsíčně.
Paušální daň 2025: Kdo se může přihlásit?
Živnostníci, kteří chtějí využít paušální daně, se mohou přihlásit od října 2024 do 10. ledna 2025. Podmínkou je, že neplatí DPH, nejsou v insolvenčním řízení a jejich roční příjmy nepřesahují dva miliony korun. Přihlášení probíhá jednoduše přes online formulář na Finanční správě, který lze vyplnit elektronicky nebo osobně na finančním úřadu.
Jednou z hlavních výhod paušální daně zůstává méně byrokracie – živnostníci nemusí podávat daňové přiznání ani přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. Všechny tyto povinnosti jsou zahrnuty v jedné měsíční platbě. Pro mnoho podnikatelů zůstává paušální daň i nadále výhodná, přestože se odvody zvyšují.
Paušální daň: Co přinese rok 2026?
Rok 2026 bude rokem, kdy bude paušální daň ve svém dosud nejvyšším bodě. OSVČ v prvním pásmu, které bude nejvíce postiženo, si budou muset připravit výrazně více peněz. Nárůst záloh na sociální a zdravotní pojištění způsobí, že se paušální daň dostane na hodnotu téměř 11 000 Kč měsíčně. Pro živnostníky, kteří zvažují vstup do paušálního režimu, bude proto důležité pečlivě zvážit své možnosti a vyhodnotit, zda se jim tento režim i nadále vyplatí.
Zatímco paušální daň přináší stále jednodušší správu daní a odvádění záloh, její výše se stává pro mnoho živnostníků stále náročnější na udržení.
[seznam-ads id="63251"] [seznam-ads id="63250"] [seznam-ads id="64854"] [seznam-ads id="64868"]