Pravidla pro dědictví a dary v roce 2025: Kdy musíte hlásit příjem finančnímu úřadu a kdy platit daň?

Od roku 2014 se v oblasti daní z dědictví a darů v České republice udály zásadní změny. Dědická a darovací daň byly zrušeny a jejich problematika byla převedena pod zákon o daních z příjmů. Tyto změny znamenají pro české daňové poplatníky značně jednodušší a přehlednější pravidla, která si dnes přiblížíme.

Příjmy z dědictví jsou podle aktuální české legislativy zcela osvobozeny od daně z příjmů, a to jak pro fyzické, tak pro právnické osoby. Toto osvobození platí bez ohledu na hodnotu dědictví nebo osobu dědice. Jinými slovy, ať už dědíte nemovitost, cenné papíry nebo finanční hotovost, nebudete muset odvést státu žádnou daň.

Co se však nemění, je povinnost oznámit finančnímu úřadu příjem z dědictví, pokud jeho hodnota přesáhne 5 000 000 Kč. Toto oznámení musí být podáno ve lhůtě pro podání daňového přiznání za příslušné zdaňovací období. Pokud tak neučiníte, můžete se vystavit riziku sankcí.

Kdy jsou dary osvobozeny od daně?

Darovací daň byla v roce 2014 zrušena a dary jsou nyní posuzovány jako bezúplatné příjmy podléhající dani z příjmů. Typickým příkladem, kdy dar může být zdanitelným příjmem, je darování majetku od osoby, která není v příbuzenském vztahu k obdarovanému, například od známého nebo obchodního partnera.

Pokud hodnota takového daru přesáhne limit pro osvobození (např. 15 000 Kč do roku 2024 a 50 000 Kč od roku 2024), je nutné jej zahrnout do daňového přiznání. Dalším příkladem je situace, kdy zaměstnavatel poskytne zaměstnanci dar, například ve formě finanční odměny nebo věcného daru, který není osvobozen podle zákonem stanovených výjimek. Tyto příjmy se zdaňují jako ostatní příjmy podle příslušných sazeb daně.

Existuje však řada výjimek, které osvobozují tyto příjmy od daně. Například u darů mezi příbuznými v přímé a vedlejší linii. Tedy mezi rodiči nebo sourozenci, strýci, synovci nebo neteři. Stejně tak jsou od daně osvobozeny dary mezi manžely nebo osobami, které spolu žijí ve společné domácnosti po dobu alespoň jednoho roku.

Dary malé hodnoty.

Pokud hodnota daru od jednoho dárce nepřesáhne 15 000 Kč za zdaňovací období, je dar automaticky osvobozen od daně. Od roku 2024 se tato hranice zvýšila na 50 000 Kč, což je dobrá zpráva především pro drobné dary.

Pokud dar nesplňuje podmínky pro osvobození, musí být zahrnut do daňového přiznání obdarovaného stejně jako ostatní příjem. Fyzické osoby tyto příjmy zdaňují sazbou 15 %, případně 23 % u příjmů nad určitý limit. Právnické osoby zdaňují dary sazbou 19 %, která se od loňského roku zvýšila na 21 %.

Praktické rady pro dědictví a dary

Pokud získáte dar nebo dědictví v hodnotě přesahující 5 000 000 Kč, je vaší povinností tuto skutečnost oznámit finančnímu úřadu. Tento krok je nutné provést i tehdy, pokud jsou tyto příjmy od daně osvobozeny.

Uchovávejte veškerou dokumentaci týkající se darů a dědictví. Může se jednat o smlouvy, rozhodnutí soudů nebo potvrzení o převodu majetku. Tyto dokumenty mohou být vyžádány při kontrole ze strany finančního úřadu.

Pokud si nejste jisti, zda a jaké daňové povinnosti se na vás vztahují, doporučuje se obrátit na daňového poradce nebo právníka specializujícího se na daňové právo. Správně zpracované daňové přiznání vám může ušetřit mnoho starostí.

Co ještě potřebujete vědět?

Pro české daňové poplatníky je důležité znát nejen osvobození, ale také podmínky, za kterých mohou vzniknout daňové povinnosti. Například příjmy z darů od osob mimo příbuzenské vazby mohou být předmětem daně, pokud jejich hodnota překročí stanovený limit.

Díky osvobození od daně z dědictví a řadě výjimek pro dary se Česká legislativa stala poměrně přívětivou k předávání majetku mezi generacemi nebo významným životním událostem, jako je svatba nebo narození dítěte. Dodržování jednoduchých pravidel a konzultace s odborníky zajistí, že se vyhnete případným problémů s finančním úřadem a užijete si plně výhod, které aktuální legislativa nabízí.